安乃达信息公开披露质量堪忧或虚增募投项目设备采购预算

  安乃达驱动技术（上海）股份有限公司专门干电动两轮车电驱动系统研发、生产及销售，产品有直驱轮毂电机、减速轮毂电机和中置电机三大系列电机，应用于国内外电瓶车、、电动摩托车、电动滑板车等电动两轮车上，目前该公司正在申请于主板上市。

  安乃达的董事长为黄洪岳，招股书披露其此前于2004年4月至2012年7月在浙江特力电机有限公司任执行董事、经理，2011年1月至2011年9月在上海安乃达任总工程师。但是根据安乃达此前在新三板挂牌时发布的《公开转让说明书》，其中披露黄洪岳此前在2000年4月至2011年1月在浙江特力电机有限公司任执行董事，起止时间都与本次IPO招股书不一致，特别是起始时间相差达3年。对此《审核问询函的回复》给出的解释是“根据真实的情况对黄洪岳在部分公司的任职期间进行更正”。

  但据《天眼查》查询显示，“浙江特力电机有限公司”注册成立的时间就是在2004年4月，也即当时安乃达在新三板挂牌时的保荐人申万宏源证券，只要简单查询一下，就不也许会出现“2000年4月开始在浙江特力电机有限公司任执行董事”的信息，这也指向在2016年在新三板挂牌时发布的公开信息公开披露中，安乃达连同当时的保荐人申万宏源证券严重失察。

  再来看安乃达的经营信息，磁钢是安乃达的核心原材料之一，招股书披露公司的磁钢材料主要供应商以“宁波合力磁材技术有限公司”为核心，同时还有多家采购规模较小的供应商。对此招股书具体披露，2022年向“宁波合力磁材技术有限公司”采购数量为12473.11万片，采购金额达14393.07万元，对应采购价格为1.15元/片，低于同年公司采购磁钢均价1.18元/片的成本。

  与此同时，安乃达对磁钢供应商“中磁科技股份有限公司”采购价格就明显偏高，2022年采购数量为805.61万片，采购金额达1455.37万元，对应采购价格为1.81元/片，相比“宁波合力磁材技术有限公司”采购价格高出了57%，相比同年的采购均价也高出了50%。

  不仅如此，定子综合测试仪是安乃达主要机器设备之一，依据公司在2022年6月发布的第一版招股书披露，截止到2021年末拥有定子综合测试仪账面原值为101.64万元、净值为65.59万元；而根据最新版招股书披露，2022年末拥有定子综合测试仪账面原值为109.49万元、较2021年末增加了8万元左右，净值为68.85万元、较2021年末增加了3万元以上，由此计算公司针对定子综合测试仪在2022年内计提的折旧金额仅为5万元，对应折旧计提低至5%。在公司针对机器设备固定资产计提折旧年限统一为10年的背景下，上述折旧计提并不符合财务核算标准。

  此外，安乃达本次IPO募集资金投资项目最重要的包含“安乃达电动两轮车电驱动系统建设项目”和“电动两轮车电驱动系统扩产项目”，均为扩产性项目，达产后将新增直驱轮毂电机400万/年、减速轮毂电机60万台/年、中置电机50万台 /年、控制器90万台/年的生产能力，新增产能，整体看来略低于公司现在存在产能。

  但是本次募投项目计划总投资额高达30118.26万元，其中包含的设备购置费预计13462万元，远超过公司现在存在产能对应的机器设备类固定资产尚不足两千万元的原值。以绕线机设备为例，募投项目计划采购的自动绕线万元/台，而根据《审核问询函的回复》披露，公司此前在2021年5月采购的23台新型双头绕线万元左右，远低于本次募投项目计划采购绕线机的价格。

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